Startups ¿cómo pagar menos impuestos a partir del 2015?

Las nuevas startups tienen la oportunidad de pagar menos impuestos aprovechando la nueva fiscalidad aprobada para canarias, conocida como REF canario. Las empresas que actualmente estén fuera de canarias, también pueden acogerse a los beneficios siempre que cumplan determinadas condiciones.

Con la nueva normativa del Régimen Económico y Fiscal de Canarias, aprobado el pasado día 19 de diciembre, se ha dado forma a las propuestas planteadas por el Gobierno de Canarias y que suponen una gran alternativa a las startups para decidirse por el Archipiélago a la hora de crear su proyecto.

Las nuevas ventajas, que se añaden a las ya existentes, entran en vigor el 1 de enero de 2015. Lo más destacado del nuevo REF contempla tres grandes instrumentos: ZEC, la RIC y las nuevas Deducciones fiscales.

ZONA ESPECIAL CANARIA (ZEC)

Se añaden ventajas a la ZEC que introducen numerosas novedades con el fin de diversificar la estructura económica canaria y aumentando las 1.000 autorizaciones ZEC que ya se han aprobado hasta la fecha.

• Impuesto de Sociedades más bajo de Europa (4%). Se amplían los límites de la base imponible del impuesto a la que se puede aplicar el tipo del 4% según el número de puestos de trabajo. El límite será de 1.800.000 euros cuando se cree el empleo mínimo: cinco trabajadores (en Tenerife y Gran Canaria) o tres (resto de islas) y de 500.000 euros más por cada empleo adicional al mínimo, hasta cincuenta empleos. A partir de estos cincuenta, no se aplicará ningún limite. Los nuevos limites no distinguirán, como hace actualmente la norma, entre actividades industriales o de servicios.
• Se amplía el número de actividades que pueden ser autorizadas para operar en la ZEC, incluyendo la totalidad de las que realizan habitualmente las startups.
• Ya no se limitará a personas jurídicas de nueva creación sino que se admitirá la inscripción de sucursales.
• Uno de los puntos esenciales es la potenciación de los inversores en las entidades ZEC, ya que sus socios españoles podrán aplicarse plenamente la deducción por doble imposición. Esta ventaja sólo la tenían los extranjeros en países con convenios. Igualmente se elimina la restricción existente para la aplicación de la deducción para evitar la doble imposición interna de dividendos correspondientes a entidades de la ZEC procedentes de beneficios que hayan tributado al tipo reducido del 4%. Hasta el año 2014, las entidades perceptoras de estos dividendos no podían aplicarse esta deducción.
• El ámbito geográfico de la ZEC se extenderá a todo el territorio de Canarias para las actividades permitidas, sin tener en cuenta el sector en que operen.

RESERVA PARA INVERSIONES EN CANARIAS (RIC)

La RIC permite reducir la base imponible del impuesto de sociedades en un 90%, obligando a la empresa a reinvertir (materializar) en los 3 años siguientes a la dotación. Como requisito indispensable para beneficiarse de este incentivo fiscal es el establecimiento de la empresa en Canarias. 

En lo que se refiere a la reforma, se incorporan varias mejoras para facilitar la materialización de la RIC, que se suman a las ya existentes:

• Se equiparan los supuestos de inversión indirecta a los de inversión directa. A partir de ahora, la inversión, no se limita únicamente a acciones sino que también podrá materializarse en cualquier otro tipo de instrumento financiero. Se permite, por tanto, invertir incluso en instrumentos como empresas de capital riesgo.
• Se facilita la materialización de la RIC en inversiones de entidades ZEC. Actualmente, la emisión o ampliación de capital de la entidad ZEC debía de ser por un importe mínimo de 750.000 euros y, al menos, el 10% del capital fuese suscrito por personas o entidades que no aplicasen la RIC a esa inversión. Con la nueva reforma, este importe mínimo se elimina y se podrá realizar por el importe que se estime oportuno.
• Se introducen nuevas formas de materializar la RIC como la creación de empleo no vinculado a la realización de inversiones iniciales respetándose los siguientes límites:

1. Como máximo puede destinarse a esta nueva materialización el 50 por 100 de las dotaciones efectuadas a la misma por el sujeto pasivo.
2. Como máximo podrá considerarse como materialización el coste medio anual por trabajador (salario bruto y cotizaciones obligatorias), por un importe máximo de 36.000 euros.
3. Incremento de la plantilla media total en doce meses y su mantenimiento en el tiempo de 5 ó 3 años.

DEDUCCIONES FISCALES

Otro aspecto novedoso en el nuevo REF es la creación de una nueva deducción fiscal por inversiones en África Occidental y actividades de exportación. Para favorecer la utilización de Canarias como plataforma privilegiada de realización de inversiones en África, se establece una nueva deducción de hasta el 15% en la cuota del impuesto de sociedades para pequeñas y medianas empresas siempre que supongan la creación de empleo y se mantenga durante 3 años.

También tendrán derecho a esta deducción del 15% los gastos de propaganda y publicidad para el lanzamiento de productos, de apertura y prospección de mercados extranjeros.

Favoreciendo las inversiones de alto valor añadido en Canarias, tipo startup, se incrementa del 32% al 45% la deducción por innovación tecnológica en territorio canario. Las empresas que realizan este esfuerzo de innovación en Península, sólo disponen de un 12% de deducción. Por tanto, esta ampliación de la deducción es de especial interés para las startups en su fase de arranque ya que es cuando soportan mayores gastos desarrollando su innovación.

Las mejoras introducidas en el nuevo REF canario, suponen una verdadera oportunidad para aquellas startups, tanto españolas (del territorio peninsular) como extranjeras, que quieran aprovechar la mejor fiscalidad aprobada por Europa. Es el momento de que toda startup, empresa o emprendedor que busque un ahorro en su factura fiscal y se decida por utilizar Canarias y el nuevo REF como instrumento para tal fin. DYRECTO ayuda a las startups interesadas a cumplir con todos los requisitos y además acceder al ecosistema financiero canario, redes de Business Angels y los mejores préstamos participativos de europa para nuevas startups.

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